Уже июнь. Я опоздал с декларацией. Что делать?

Простейшее решение: направить в свое территориальное финансовое ведомство (Finanzamt) письменное заявление с просьбой о продлении срока подачи налоговой декларации. Многие считают, что такие заявления принимаются только до «последнего звонка», то есть до 31 мая. На самом деле можно «обозначиться» и после. Главное — не затягивать. Решение о продлении срока, вынесенное на основании заявления, хоть бы и после 31 мая, тоже имеет щадящий характер: если Steuererklärung будет подан в отпущенный дополнительный срок, то санкций не последует.

Заявление называется Antrag auf Fristverlängerung, оно составляется в произвольной форме. Главное — указать причину несвоевременной подачи. Причина должна быть убедительной: болезнь, большая загрузка по работе, нехватка прилагаемых документов (не успели собрать, задержки с оформлением).

Заявление не обязательно приносить лично. Можно отправить по почте, еще лучше по электронной, или факсом. Чем скорей оно дойдет до ведомства, тем лучше.

Стопроцентной гарантии, что заявление будет удовлетворено и вам продлят срок, увы, нет. Основанием для отказа может послужить, например, тот факт, что в прошлом вы уже нарушали сроки подачи декларации или внесения причитавшихся с вас налоговых доплат.

Но как бы там ни было, чем раньше вы объяснитесь с финансовым ведомством, тем лучше. Повинную голову меч не сечет.

И сразу же совет на будущее: при благосклонном отношении не спешите заявлять очередное продление срока в будущем году. Даже если вы совершенно точно знаете, что не уложитесь, все равно не торопитесь. Слишком рано поданные заявления о продлении (например, еще в январе) в глазах финансового ведомства подозрительны. Еще раз повторяем: главное в заявлении — убедительное объяснение причин задержки. А как можно знать заранее, какая возникнет причина?!

Поэтому логически обоснованное время подачи заявления о продлении срока: либо незадолго до 31 мая, либо в течение двух-трех недель после.

Заявление не удовлетворено. Как быть?

Не отчаиваться. Но и не затягивать далее. Сразу же сдавайте Steuererklärung, даже если у вас не хватает прилагаемых документов. Укажите (обязательно в письменном виде!), что отсутствуют такие-то и такие-то приложения, которые будут предоставлены позже.

Финансовое ведомство, приняв декларацию, либо отложит ее до получения прочих бумаг, либо вынесет предварительное налоговое решение (vorläufiger Steuerbescheid), пересчитав сумму годового налога по фактически предоставленным данным. Когда вы предоставите недостающие сведения, будет сделан окончательный перерасчет. Как бы там ни было, штрафовать за «ступенчатую» подачу данных не станут.

Еще один выход: привлечь налогового консультанта (Steuerberater). Пусть он оформляет за вас налоговую декларацию. В этом случае срок подачи «автоматически» продлевается до конца декабря.

Правда, и это не стопроцентная гарантия. «В отдельном случае» финансовое ведомство может потребовать и от налогового консультанта более ранней (а не в декабре) подачи вашей декларации. Но эту проблему будет утрясать уже консультант.

Конечно, вам все равно придется позаботиться о предоставлении всех прилагаемых сведений. Но сдавать их не напрямую в Finanzamt, а консультанту — тот подскажет, каких бумаг недостает, и (что важней!), какие еще подтвердить расходы, чтобы снизить вашу налогооблагаемую базу за год.

При этом следует понимать, что налоговый консультант «выгоден» в том случае, если есть реальная перспектива возврата части налогов, удержанных в течение года. Услуги консультанта платные. Вот с возвращенной суммы и рассчитаетесь. Если возврат не предвидится (а уж тем более если с вас потребуют доплатить налоги), то консультант «убыточен».

Но если возникла сложная правовая ситуация, чреватая серьезными наказаниями, то помощь консультанта, способного разгрести проблемы, в любом случае рентабельна.

В стандартных, не отягощенных юридическими заморочками случаях вопрос о том, следует или нет обращаться к налоговому консультанту, решается таким образом:

Если доходы стабильны и не содержат серьезных помесячных различий, а расходы, поддающиеся списанию по налогам, «просты и обозримы», то справиться с налоговой декларацией можно самостоятельно.

Если уровень доходов «скачет» в течение года, а поддающиеся изъятию из налогооблагаемой базы расходы многочисленны и «малоизвестны» (рабочие и деловые поездки, учеба, личное содержание рабочего помещения, приобретение оборудования и расходных материалов, покупка рабочей одежды, лечение или реабилитация и мн.др.), то без консультанта вряд ли обойдешься. Даже если обойдешься, то, скорей всего, потеряешь деньги, упустив часть налоговых льгот.

Или обозначим альтернативу иначе:

Наемные работники со стандартными доходами и «хорошо изученными» налоговыми льготами вряд ли нуждаются в помощи консультанта.

Индивидуальные предприниматели (Selbstständige) и представители свободных профессий (Freiberufliche) с постоянно меняющимися доходами и разными источниками их получения, с разнообразными специфическими расходами, которые могут быть заявлены как производственные или подпадают под другие льготы, вряд ли обойдутся без помощи консультанта.

---

---

Наказания пропустившим сроки

Если срок истек, а декларации нет и соответствующий налогоплательщик никак не проявляется, налоговое ведомство шлет письменное напоминание (Erinnerung) с указанием следующего срока. Это уже не щадящий вариант: даже если декларация будет предоставлена в этот дополнительно указанный срок, с подателя может быть удержан сбор за задержку (Verspätungszuschlag).

Он может быть оформлен как процентное уменьшение суммы, причитающейся к возврату. То есть если по текущим удержаниям с вас было получено больше, чем фактически исчисленный налог за год, то с разницы, которая должна быть возвращена, финансовое ведомство удержит штрафную долю — до 10 процентов возвращаемой суммы.

При расчетах за нынешний год (то есть фактически с будущего года) порядок изменится. Штраф будет удержан как доля всего фактически посчитанного налога за год: по 0,25 процента за каждый просроченный месяц, но не менее 25 евро за месяц.

Внимание! Сообщение о наложенном сборе за опоздание «появится» только после обработки декларации, в налоговом решении. В напоминании обычно об этом не говорится. Но это не значит, что штрафа не будет!

Тех, кто упорно уклоняется от подачи налоговой декларации, могут подвергнуть так называемому астренту (Zwangsgeld). Это штраф, размер которого назначается в абсолютном выражении (а не как доля налога), до 25 тысяч евро.

Кроме того, не имея данных о фактических доходах и расходах, финансовое ведомство исчислит оценочный налог (Steuerschätzung), который все равно придется заплатить.

Оценочный налог заведомо выше того, который был бы исчислен по фактическим показателям доходов и расходов в налоговой декларации.

Я не знаю, обязан ли я подавать налоговую декларацию. Как это выяснить?

Не обязаны подавать декларацию, как правило, наемные работники (Angestellte). Но и в этом правиле есть исключения. Так, наемные работники с налоговым классом (Lohnsteuerklasse) III, V или VI все же обязаны подавать налоговую декларацию. Не обязаны те, кто имеет налоговый класс I, II или IV.

Внимание! Наемные работники с «особым четвертым классом» (Lohnsteuerklasse IV mit Faktor), наоборот, обязаны подавать. Этот класс введен с 2010 года для семейных пар или совместно проживающих партнеров с неравными доходами, как альтернатива супружеского разделения классов на третий и пятый. Действует схожий принцип исчисления налогов, как для супружеской пары с классами III/V: текущее удержание налогов по «ориентировочной» ставке с последующим перерасчетом по итогам года, на основании данных о фактических доходах каждого супруга. Поскольку налоги пересчитываются, то и предоставление налоговой декларации обязательно.

Разделение на классы III/V или оформление класса IV mit Faktor производится по совместному заявлению супругов. То есть эти налогоплательщики знают свою «особую» ситуацию. Должны, следовательно, знать и об обязанностях подачи декларации.

Работники с небольшой занятостью, если с них не удерживают текущие паушальные налоги (Minijob ohne Pauschalversteuerung), также обязаны подавать налоговую декларацию.

Обратите внимание, что сроки подачи декларации устанавливаются только тем, кто обязан отчитываться перед налоговой. Для тех, кто не обязан, но подает декларацию добровольно (freiwillige Steuererklärung), жесткие сроки не предусмотрены. Можно подавать в любое время, причем не только за прошлый год, но и за любой из четырех последних лет.

Увеличение сроков после 2018 года

Приятная новость для тех, кто «обязан»: сроки подачи налоговой декларации за 2018-й и последующие годы увеличиваются на два месяца.

Самостоятельно можно будет сдавать до 31 июля. То есть последний срок сдачи декларации за 2018 год — 31 июля 2019 года. Через налогового консультанта — до конца февраля «позаследующего» года. То есть за 2018 год — до 29 февраля 2020 года.

Приложения: без приложений?

Еще одно новшество, теоретически облегчающее судьбу подателей деклараций: отмена приложений, подтверждающих доходы-расходы.

Речь, однако, не о полной отмене, а об упрощении формы подачи деклараций, экономии почтовых расходов и ускорении обработки.

Что имеется в виду? Заполнив в формуляре декларации соответствующие графы доходов и расходов, налогоплательщик отправляет ее «в чистом виде», без подтверждающих документов (платежных чеков и квитанций, проездных билетов, приходно-расходных ордеров, вытяжек с банковского счета и т.д.). Платить за такое отправление, адресованное финансовому ведомству, придется меньше, чем за толстый пакет документов. Отсюда экономия. К тому же финансовое ведомство обязано после вынесения налогового решения вернуть все приложения, а это тоже почтовые расходы.

В финансовом ведомстве проведут машинную обработку формуляра. Что должно ускорить вынесение налогового решения.

Еще проще и быстрее, если налогоплательщик заполняет электронный формуляр финансового ведомства, используя программу или онлайн-службу Elster.

Но иметь подтверждающие документы все же надо! Чтобы, во-первых, правильно заполнить формуляр. На память это вряд ли возможно — за весь год, задним числом. И во-вторых, чтобы быть готовым подтвердить любую заполненную вами позицию, по поводу которой у финансового ведомства могут возникнуть вопросы. А вопросы не исключены.

Машинная обработка не означает автоматического считывания и перерасчета вписанных в формуляр чисел. Запускается алгоритм, оценивающий степень их достоверности (elektronisches Risikomanagementsystem). Например, актуальные данные сравниваются с теми, которые налогоплательщик предоставлял в прошлом-позапрошлом году и еще ранее. Все, что «выпирает» на этом фоне, будет выделено компьютером — финансовое ведомство обратится к подателю за разъяснением. Кроме того вопросы могут задаваться и «навскидку», для профилактики.

Отсюда — бесперспективность (как заверяют разработчики) заполнения декларации на память, а уж тем более «от фонаря», в свою пользу. Если финансовое ведомство, запросив подтверждение или разъяснение по отдельным позициям, не получит таковых, то последует цепочка болезненных реакций. Неподтвержденные данные проигнорируют в налоговом решении — оно станет более «убыточным». Если недостоверные данные сочтут попыткой намеренного обмана, то «ловкача» оштрафуют. И в любом случае его занесут в класс повышенного риска (höhere Risikoklasse) — а это более тщательные и придирчивые перепроверки будущих деклараций.

Кстати, финансовое ведомство может провести перепроверку даже после того, как вынесено налоговое решение. Поэтому положено сохранять все подтверждающие документы в течение года после получения решения.

Кроме того, определенные позиции в налоговой декларации по-прежнему требуют «немедленного» документального подтверждения. Например, пожертвования в размере более двухсот евро в течение года. Или впервые заявленные льготы по инвалидности (Behinderten-Pauschbetrag). Или претензия на возврат налога с процентов на сбережения, если низкий уровень суммарных доходов снижает ставку налогообложения. Документальные подтверждения таких обстоятельств (квитанции о внесении пожертвований, документ о присвоенной инвалидности, документ из банка о процентах на вклад) нужно, как и прежде, подавать вместе с декларацией.

---

Читайте также:

• Порядок исчисления налога на землю изменится к концу 2019 года
• Всех сдающих свои квартиры на Airbnb проверят на уклонение от уплаты налогов
• Берлин собрал наибольшую сумму налогов за всю свою историю и закончил год с положительным сальдо

---